更换税控盘的服务费是否可以全额减免
更换税控盘的服务费是否可以全额减免
相关会计分录为:
支付技术维护费时:
借:管理费用-280
贷:银行存款?-280
借:应交税费--应交增值税(减免税款)-280
贷:管理费用-280
《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》第二条规定:增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减.技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行.
一般纳税人取得的增值税税控系统专用设备和技术维护费用的专票不需要认证.
一般纳税人支付的两项费用在增值税应纳税额中全额抵减的,其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证,其进项税额不得从销项税额中抵扣.若认证抵扣的,需要进项转出.
税控盘全额抵扣怎么填
需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第zhi1栏第2列及第3列中,将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中.若本期应纳税额小于可抵减金额,将本期应纳税额填写在第4列中,余额填报在第5列中.
"减税性质代码及名称"栏次选择"0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税";其它栏次填报与附表四相同.
《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》主表:第23栏'应纳税额减征额'将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》"本期实际抵减税额"自动带出数据进行抵减.
当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写.
上述的文章解答了更换税控盘的服务费是否可以全额减免这个问题,大家是否都明白了呢?税控盘要在首次购进的时候才能全额抵扣,之后就是每年的维护费可以抵扣.好了相关解答就是这次,如果您还有不懂的,欢迎继续留言,我们马上解答.